Strata na działalności zwolnionej, zysk na opodatkowanej
: 30-03-2011, 12:47
Starły się dwa stanowiska. Jedno takie, jak tutaj prezentuje biegły rewident.
Drugie, że dochód opodatkowany liczy się osobno i należy od niego podatek odprowadzić.
Weźmy przykład:
Przychód zwolniony 100 tys. koszty przypadające na ten przychód 110 tys. = strata 10 tys.
Przychód opodatkowany 10 tys. koszty przypadające na ten przychód 1 tys. zł. = dochód 9 tys.
I opcja twierdzi, że w CIT-8 wpisuje się w pozycjach:
27 - 110 tys.
30 - 110 tys.
31 - 111 tys.
34 - 111 tys
36 - 1 tys (strata)
40, 41, 42, 44, 50, 51, 54, 55, 56 - 0
45, 52 - 1 tys
Czyli podatku brak
CIT-8/0 nie wypełnia się, bo na działalności zwolnionej nie ma dochodu.
II opcja twierdzi, że w CIT-8 wpisuje się w pozycjach:
27 - 110 tys.
30 - 110 tys.
31 - 111 tys.
34 - 111 tys
36 - 1 tys (strata)
37 - 10 tys
39 - 9 tys
44, 51 - 9 tys
54, 56 - 1710
Która opcja ma rację? Oczywiście jak najtwardsze argumenty (interpretacje indywidualne, orzeczenia) bardzo mile widziane.
Drugie, że dochód opodatkowany liczy się osobno i należy od niego podatek odprowadzić.
Weźmy przykład:
Przychód zwolniony 100 tys. koszty przypadające na ten przychód 110 tys. = strata 10 tys.
Przychód opodatkowany 10 tys. koszty przypadające na ten przychód 1 tys. zł. = dochód 9 tys.
I opcja twierdzi, że w CIT-8 wpisuje się w pozycjach:
27 - 110 tys.
30 - 110 tys.
31 - 111 tys.
34 - 111 tys
36 - 1 tys (strata)
40, 41, 42, 44, 50, 51, 54, 55, 56 - 0
45, 52 - 1 tys
Czyli podatku brak
CIT-8/0 nie wypełnia się, bo na działalności zwolnionej nie ma dochodu.
II opcja twierdzi, że w CIT-8 wpisuje się w pozycjach:
27 - 110 tys.
30 - 110 tys.
31 - 111 tys.
34 - 111 tys
36 - 1 tys (strata)
37 - 10 tys
39 - 9 tys
44, 51 - 9 tys
54, 56 - 1710
Która opcja ma rację? Oczywiście jak najtwardsze argumenty (interpretacje indywidualne, orzeczenia) bardzo mile widziane.