Odp.: CIT-8 a sprawozdanie finansowe
: 24-03-2011, 11:16
Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych rozstrzyga ten problem:
Art 15 ust 4e
Za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów, z zastrzeżeniem ust. 4a i 4f-4h, uważa się dzień, na który ujęto koszt w księgach rachunkowych (zaksięgowano) na podstawie otrzymanej faktury (rachunku), albo dzień, na który ujęto koszt na podstawie innego dowodu w przypadku braku faktury (rachunku), z wyjątkiem sytuacji gdy dotyczyłoby to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów.
Zatem nie ma znaczenia termin zapłaty.
Proponuję się zapoznać z art. 15 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych - zasady ujmowania w ksiegach kosztów bezpośrednio związanych z przychodami i pośrednio.
Różnice miedzy sprawozdaniem a CIT-8 mogą dotyczyć również kosztów. Najczęściej są to np: karne odsetki za nieterminowe zapłaty faktur, które to nie są KUP. Zapłacenie takich odsetek, jest wydatkowaniem dochodu niezgodnie z przeznaczeniem (art. 17), czyli nie na zasoby mieszkaniowe. Powoduje to powstanie dochodu do opodatkowania, równemu zapłaconym odsetkom.
Drugi przykład to odsetki od nietreminowych wpłat właśccieli. Przychodem finansowym są w momencie ich naliczenia, natomiast przychodem podatkowym stają się w momencie faktycznego wpływu na rachunek wspólnoty. Innymi słowy niezapłacone odsetki nie są przychodem podatkowym.
Art 15 ust 4e
Za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów, z zastrzeżeniem ust. 4a i 4f-4h, uważa się dzień, na który ujęto koszt w księgach rachunkowych (zaksięgowano) na podstawie otrzymanej faktury (rachunku), albo dzień, na który ujęto koszt na podstawie innego dowodu w przypadku braku faktury (rachunku), z wyjątkiem sytuacji gdy dotyczyłoby to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów.
Zatem nie ma znaczenia termin zapłaty.
Proponuję się zapoznać z art. 15 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych - zasady ujmowania w ksiegach kosztów bezpośrednio związanych z przychodami i pośrednio.
Różnice miedzy sprawozdaniem a CIT-8 mogą dotyczyć również kosztów. Najczęściej są to np: karne odsetki za nieterminowe zapłaty faktur, które to nie są KUP. Zapłacenie takich odsetek, jest wydatkowaniem dochodu niezgodnie z przeznaczeniem (art. 17), czyli nie na zasoby mieszkaniowe. Powoduje to powstanie dochodu do opodatkowania, równemu zapłaconym odsetkom.
Drugi przykład to odsetki od nietreminowych wpłat właśccieli. Przychodem finansowym są w momencie ich naliczenia, natomiast przychodem podatkowym stają się w momencie faktycznego wpływu na rachunek wspólnoty. Innymi słowy niezapłacone odsetki nie są przychodem podatkowym.