CIT-8 a sprawozdanie finansowe

[snowflake]

Przepisy podatkowe ewidentnie odsyłają do ustawy o rachunkowości, czyli do zasady memoriałowej i współmierności.

[Kaizen]

Przepisy podatkowe ewidentnie odsyłają do ustawy o rachunkowości, czyli do zasady memoriałowej i współmierności.

Możesz zacytować?
Co interpretujesz jako odesłanie do UoR - a nie do rozporządzenia w sprawie KPiR czy Rozporządzeniu w sprawie szczególnych zasad rachunkowości dla niektórych jednostek nie będących spółkami handlowymi?

[snowflake]

Podaję za komentarzem do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych:
-koszty bezpośrednio związane z przychodami są potrącalne z chwilą uzyskania przychodów , których bezpośrednio dotyczą,
- inne koszty są potrącalne pod data zaksiegowania,
- koszt dotyczące okresu przekraczającego rokpodatkowy są przypisywane do roku, którego dotyczą albo są potrącalne proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą , gdy nie ma możliwości określenia kwoty przypadającej na dany rok.
Takie same zasady wynikają z uor i jest to: zasada memoriału i zasada wspólmierności.
koniec cytatu.
Wydaje mi się, że stosowanie ww. zasad pozwoli rozstrzygnąć kiedy ująć w ewidencji fakturę (koszt) i jednocześnie będzie to zgodne z ustawą podatkową.

[Kaizen]

- inne koszty są potrącalne pod data zaksiegowania,

Jak najbardziej się zgadza. Tylko (nawet przyjmując, że ujęcie w ewidencji pozaksięgowej to zaksięgowanie) pod jaką datą zaksięgować? Tego żadne przepisy nie precyzują dla wspólnot mieszkaniowych - i wspólnota może sobie określić w uchwale (obowiązkowej) o sposobie prowadzenia ewidencji dowolnie - np. że wszystkie koszty są ujmowane 31 grudnia w roku, w którym przypada termin płatności danej faktury. Albo w dniu wystawienia faktury. Albo otrzymania. Albo cokolwiek innego.

[filipianka]

Wszystko w przeczytałam i nie jestem pewna czy dobrze rozumiem, więc może usystematyzuję i ktoś potwierdzi czy dobrze

Przychody:
otrzymane fizycznie na rachunek bankowy lub do kasy zaliczki nieważne za jakie okresy (zaległe i przyszłe również), skorygowane o ewentualne zwroty nadwyżek
otrzymane wpłaty na fundusz remontowy (czy uruchomienie kredytu jest wpłatą?)
jeżeli chodzi o niewłaścicieli (pożytki z nieruchomości wpólnej) to taka sama zasada tzn warunek fizycznego otrzymania czy wystawienie noty zgodnie z okresem należnym (jak u normalnych podatników)?

Koszty:
tu już inaczej niż w przychodach, czyli nie fizyczny rozchów pieniężny a poniesienie kosztu czyli pod datą zafakturowania
wydatki z funduszu remontowego również

Niestety mam doświadczenie w prowadzeniu księgowości podmiotów gospodarczych i rozliczania ich z CIT więc jestem spaczona zapisami uor i pdop, a takie ujęcie jak ww (przychodów wg otrzymania i kosztów wg poniesienia) się kłóci z zasadą współmierności. Więc jak to jest?